Что нам стоит дом построить? Навряд ли в ответе на этот вопрос сегодня можно ограничиться числом, содержащим в своем написании меньше шести нулей. Да и покупка собственного жилья тоже редко когда проходит без укусов покупателя быстрорастущими ценами на квадратные метры.
Крыша над головой — это одна из насущных потребностей современного человека. Поэтому от расходов на приобретение или строительство жилья нам никуда не деться. Но, как говорится, не бывает худа без добра. Вот и в случае с покупкой (строительством) недвижимости каждому гражданину нашей страны, исправно выплачивающему подоходный налог, положена такая привилегия, как имущественный вычет, то есть определенное уменьшение суммы, с которой необходимо уплачивать те самые тринадцать процентов.
Два важных «но»
Однако в Налоговом кодексе РФ по поводу этой льготы существует несколько ограничений. Во-первых, это закрытый перечень объектов, в связи с приобретением которых налогоплательщик может претендовать на имущественный вычет. К таковым относятся жилой дом, квартира, комната или доля (доли). Так что покупатель дачи или, например, гаража, не может рассчитывать ни на какую денежную компенсацию.
Во-вторых, имущественный вычет по приобретению (строительству) жилья не может превышать одного миллиона рублей. А это значит, что максимальный возврат подоходного налога не превысит 130 тысяч рублей (1000000 х 0,13).
Один лишь только раз
Имущественный налоговый вычет полагается не только при покупке или строительстве недвижимости, но и при продаже собственности. То есть, продавая личное имущество, гражданин имеет право не платить налог с полученной от сделки выручки. При этом важно отметить, что если на вычет, предоставляемый в случае продажи личного имущества, можно претендовать неограниченное количество раз, то на льготное налогообложение при приобретении (строительстве) жилья – только один раз в жизни. Поэтому, прежде чем подавать документы на вычет при покупке, например, комнаты, не лишним будет обдумать это решение — возможно, в будущем вы решите совершить сделку купли-продажи с более дорогостоящей недвижимостью.
Года имеют значение
Еще один момент, о котором полезно знать любому желающему получить право не платить налог с продажи имущества, это срок, в течение которого данное имущество находилось в пользовании собственника. Так, при продаже дома, квартиры или земельного участка, бывших в пользовании собственника до трех лет, налог не платится с выручки, не превышающей один миллион рублей. Если же подобная собственность находилась в пользовании более трех лет, то ее продавец вправе не платить налог вне зависимости от величины выручки.
В том случае, если продается иное имущество, являвшееся собственностью в сроке до трех лет, например, машина или гараж, то налог не выплачивается с суммы до 125 тысяч рублей. Если же имущество находилось в собственности более трех лет, то никаких ограничений уже нет — налогом не облагается любая денежная сумма.
Как вернуть подоходный налог
Получить имущественный налоговый вычет в связи с покупкой или строительством жилья можно либо у налогового органа по окончании года, либо у работодателя до окончания года. В последнем варианте работнику необходимо обратиться к работодателю с соответствующим уведомлением. Это уведомление выдается гражданам в налоговых органах по их заявлениям.
В первом же случае гражданину стоит обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением на право получения вычета, документами, свидетельствующими о понесенных расходах, и документами, подтверждающими права на приобретенное жилье:
— при строительстве (приобретении) жилого дома (в том числе неоконченного строительством) или доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
— при приобретении квартиры, комнаты, доли или прав на квартиру, комнату в строящемся доме необходимо представить: договор, акт о передаче квартиры, комнаты, доли в них и документы, подтверждающие право собственности на жилье.
Кроме того, гражданину необходимо заполнить декларацию о доходах. Срок подачи деклараций для граждан, желающих вернуть подоходный налог в связи с покупкой жилья, не установлен. Поэтому декларации по форме 3-НДФЛ могут быть представлены и после окончания срока декларационной кампании, то есть и после 31 апреля. Если налогоплательщики по каким-либо причинам не воспользовались своим правом на возврат налога или же попросту не знали о такой возможности, то им никогда не поздно обратиться в налоговую инспекцию. Возврат налога может осуществляться по доходам трех предшествующих лет.
Долой тринадцать процентов
Если в случае с приобретением или со строительством собственного жилья подать декларацию в налоговые органы — это право налогоплательщика, желающего вернуть подоходный налог, то при продаже личного имущества подача декларации становится обязанностью вне зависимости от того, будет ли полученная выручка облагаться налогом или нет. И в этой ситуации декларацию в налоговый орган необходимо подать до 1 мая следующего за отчетным периодом года.
А чтобы подтвердить право на предоставление имущественного вычета при продаже собственности, помимо заполненной декларации, налогоплательщик обязан предоставить в налоговую службу соответствующее заявление, а также следующие документы: договор купли-продажи, расписку от того, кому была продана собственность (если продажа осуществлялась не через банк). И в договоре, и в расписке оговаривается сумма, полученная при сделке. Ну и конечно, потребуется справка о доходах по форме 2-НДФЛ. За ней можно обратиться в бухгалтерию по месту работы.
Важное обстоятельство, которое касается любых налоговых вычетов, в том числе и имущественных, – это то, что претендовать на них можно только при расходах-доходах на территории Российской Федерации.
Нередко знание своих прав и соблюдение обязанностей не только благотворно влияет на формирование гражданского общества, но и помогает гражданам сэкономить хоть и не всегда большие, но все же деньги.
Подготовила
Татьяна НОТА
23 октября 2008 № 121 (10795)